07-01-2011
Oude werkgever is de klos bij waardeoverdracht pensioen
Oude werkgever is de klos bij waardeoverdracht pensioen
5 januari 2011
Als een werknemer van baan verandert en zijn pensioen is ondergebracht bij een verzekeraar, leidt de waardeoverdracht van het pensioen momenteel vaak tot extra kosten voor de nieuwe werkgever.
Door de sterke daling van het wettelijk standaardtarief voor de waardeoverdracht is in 2011 echter de oude werkgever degene die moet bijbetalen.
Een werknemer die van werkgever wisselt heeft het recht om zijn pensioen mee te nemen naar zijn nieuwe werkgever. De waarde van het pensioen wordt dan overgedragen. Dit gebeurt tegen betaling van een overdrachtkoopsom. Bij de berekening hiervan moeten de pensioenverzekeraars het wettelijk standaardtarief hanteren. Dat tarief bedroeg in 2010 4,122%. Het probleem is echter dat het rentepercentage dat de verzekeraars hanteren om te berekenen hoeveel geld zij in kas moeten hebben om aan een toekomstige pensioenverplichting te kunnen voldoen, in de meeste gevallen 3% is. Bij de waardeoverdracht moet de hogere rente van 4,122% worden gehanteerd, waardoor de contante waarde van de pensioenaanspraak een stuk lager wordt dan het bedrag dat de pensioenverzekeraar van de nieuwe werkgever in kas moet hebben voor de toekomstige uitkeringen. Het tekort moet door de nieuwe werkgever worden bijbetaald.
Oude werkgever is de klos
Per 1 januari 2011 is het echter niet meer de nieuwe werkgever die wordt geconfronteerd met een bijbetaling, maar is de oude werkgever de klos. De Nederlandsche Bank heeft het wettelijk standaardtarief voor 2011 namelijk vastgesteld op 2,984%. Aangezien dit percentage lager is dan de gebruikelijke rekenrente van 3%, is het dit jaar de oude werkgever die bij de waardeoverdracht moet bijbetalen. In de meeste gevallen zal het hierbij gaan om een relatief klein bedrag, aangezien het verschil tussen 3% en 2,984% niet groot is. Er zijn echter ook verzekeraars die een hogere rekenrente hanteren (bijvoorbeeld 4%) en in dat geval kan de oude werkgever wel een forse rekening verwachten, zeker als de betrokken (ex-)werknemer al enigszins op leeftijd is en al heel wat dienstjaren achter de rug heeft.
Let op!
De bijbetalingsproblematiek bij waardeoverdracht speelt alleen als er sprake is van een eindloon- of middelloonregeling. Bij een beschikbarepremieregeling is dit niet aan de orde. In dat geval staat de hoogte van het pensioen van de werknemer namelijk niet bij voorbaat vast. Er wordt alleen een kapitaal opgebouwd waarmee later een pensioen wordt aangekocht. Of het verstandig is over te stappen van een eindloon- of middelloonregeling naar een beschikbarepremieregeling hangt van verschillende factoren af. Men doet er goed aan een adviseur te raadplegen. Er zijn inmiddels (opnieuw) Kamervragen gesteld over de bijbetalingsproblematiek waarbij is aangedrongen op een spoedige oplossing.
Bron: Tweede Kamer, 2 november 2010, nr. 2010Z15681 >>
-- Download 07-01-2011 Oude werkgever is de klos bij waardeoverdracht pensioen as PDF --